加密貨幣會課稅嗎？這是許多幣圈投資人都在問的問題
在台灣，加密貨幣尚未有專法規範，這讓很多人以為「幣賺了就賺了，不用報稅」。但實際上，當你的加密貨幣資產來自境外交易所、DeFi 協議、或海外平台的報酬時，這筆收入很可能被國稅局視為「海外所得」。
特別是年收入達一定門檻時，就會涉及「基本稅額條例」的補稅規定，許多投資人都是在收到了補稅通知後才驚覺事態嚴重。
什麼是海外所得？
海外所得指的是你從中華民國境外取得的收入，包括：
- 海外交易所得（如使用 Binance、Bybit 、Pionex等境外交易所交易加密貨幣所產生的利得）
- 海外利息或股息（包含質押加密貨幣的利息）
- 海外工作收入、服務收入
- 海外平台的推薦獎金、空投收益等
只要來源在台灣以外，就屬於海外所得，即使收入是加密貨幣形式（如 USDT、ETH），也會被納入稅務評估。
加密貨幣海外所得在台灣如何課稅？
根據《基本稅額條例》第12條規定，只要你當年度的海外所得超過 新台幣 100 萬元，就必須納入「基本所得額」計算。若綜合所得稅申報後，基本稅額高於原應納稅額，就必須補繳差額。
目前海外所得稅率為 20%。但在計算時，有一項 新台幣 750 萬元的免稅額，也就是說：
- 海外所得在 750 萬以下 → 不需繳稅
- 超過750 萬元部分 → 才會課 20% 稅
但別以為只要少於 750 萬就沒事，實際操作中，國稅局可能還是會要求你提出「資金來源證明」，特別是資金回台或大額匯款時，會被金流追蹤。
哪些加密貨幣行為可能構成海外所得？
以下幾種情況，都可能被國稅局認定為海外所得：
- 使用海外交易所進行幣幣交易、現貨或合約操作
- 在海外平台參與 DeFi 挖礦、質押、借貸等賺取利息或收益
- NFT 銷售收入來自國外買家
- 空投、推薦獎勵由海外項目方發放
- DAO、Web3 專案給付的報酬來自境外錢包
只要這些收入最初是從境外進入你的錢包，或是在境外平台產生，原則上就可能構成海外所得。
如何報稅與規劃？
1. 善用海外所得免稅額
若你的加密貨幣收入來自海外，但總金額低於 NT$750 萬，可合理運用基本稅額免稅門檻，降低稅負風險。
2. 分批匯回，避免大筆金流
一次性大額匯款可能會被列入金流監控名單，建議分批匯回，或保留在海外帳戶中視情況處理。
3. 留存資金來源與交易紀錄
包含：交易所報表、錢包紀錄、KYC 資料、匯款記錄等。萬一被要求說明資金來源，這些資料是最好的證據。
4. 咨詢稅務專家或會計師
每個人的情況不同，有的人涉及海外公司、有的人在境外有實體業務，建議找熟悉加密貨幣與國際稅務的專家協助。
如果沒報會怎樣？
若未申報超過門檻的海外所得，將被視為「漏報」，不僅需補稅，還可能加計罰鍰與滯納金。依據稅捐稽徵法，最重可罰 2 倍稅額，並得公布姓名。
此外，若你未來有匯大筆資金回台、購屋、或與金融機構有密切往來，這些金流異常都有可能被稽查單位追蹤。
加密貨幣投資人要有的心態
幣圈是自由的，但資產進出台灣的現實還是繞不開傳統法規。不論你是 hodler 還是 day trader，只要資產在海外流動，理解「加密貨幣海外所得」這個議題，是保護自己財產的第一步。
不怕被課稅，最怕的是你連怎麼被課都不知道。
